Работа с персоналом всегда связана с обязательными затратами на налоги и взносы. Важнейшим аспектом управления бюджетом компании является осознанное отношение к этим расходам. Разберемся, какие налоги и взносы платит работодатель, и как законно уменьшить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда.
Что такое НДФЛ и как он рассчитывается?
Каждый работодатель, выплачивающий заработную плату своим сотрудникам, выступает в роли налогового агента. Он обязан удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На сегодняшний день НДФЛ облагается по прогрессивной шкале:
- Доход до 2,4 миллионов рублей в год – 13%
- От 2,4 до 5 миллионов рублей в год – 15%
- От 5 до 20 миллионов рублей – 18%
- От 20 до 50 миллионов рублей – 20%
- Свыше 50 миллионов рублей – 22%
Важно понимать, что сумма, подлежащая налогообложению, может быть уменьшена за счет специальных вычетов:
- Стандартные — на детей;
- Социальные — на медицинские и образовательные услуги;
- Имущественные — при покупке недвижимости;
- Инвестиционные — по индивидуальным инвестиционным счетам.
Страховые взносы: что нужно знать?
Еще один важный аспект начислений — страховые взносы, которые работодатели обязаны перечислять в Социальный фонд России. Эти отчисления охватывают пенсионное, медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности. Базовый тариф составляет 30% от фонда оплаты труда, но ставка может варьироваться в зависимости от класса риска.
Как снизить налоговую нагрузку?
Работодатели, относящиеся к малым и средним предприятиям, могут воспользоваться определенными льготами. Например, если основная часть заработной платы превышает 1,5 МРОТ, то за нее взносы уплачиваются по пониженной ставке в 15%. В некоторых случаях для обрабатывающих производств ставка составляет всего 7,6%.
Важно! Многие работодатели прибегают к различным схемам, чтобы уменьшить налоговые отчисления, например, оформляя сотрудников как индивидуальных предпринимателей или используя трудовые договора на неполный день. Однако подобные практики могут привлечь внимание проверяющих органов и привести к серьезным штрафам.
Таким образом, грамотный подход к налогам и взносам помогает не только сократить затраты, но и избежать рисков, связанных с несанкционированными схемами оптимизации.
