Предприниматели, которые только начинают свой путь, сталкиваются с важным выбором: какому из двух вариантов упрощенной системы налогообложения (УСН) отдать предпочтение? Речь идёт о 6% с общей суммы доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Давайте детально разберём, когда какой вариант оптимален.
Разница между УСН 6% и 15%
Упрощённая система налогообложения, или УСН, предназначена для минимизации налоговой нагрузки на малый и средний бизнес. Это гораздо проще и выгоднее по сравнению с общей системой налогообложения, поскольку требует меньше формальностей и отчетности.
1. УСН «Доходы» (6%): Налог здесь рассчитывается на основе общего дохода, без учёта расходов. Данная схема наиболее подходит для бизнеса, где низкая себестоимость — например, для индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере услуг или консалтинга.
2. УСН «Доходы минус расходы» (15%): Налог высчитывается с разности между доходами и расходами. Эта схема наиболее выгодна, если ваши расходы составляют более 60% выручки. В таком случае размер налога значительно сокращается.
Примеры расчёта налоговой нагрузки
Рассмотрим несколько примеров, чтобы проиллюстрировать, какой режим будет более выгодным:
- Низкие доходы и расходы: Если ваш доход составляет 1 миллион рублей, а расходы - 200 тысяч, то:
- УСН 6% обернётся в 60 тысяч рублей.
- Под УСН 15% налог составит 120 тысяч рублей.
- Высокие расходы: При доходе в 10 миллионов и расходах в 7,5 миллионов:
- УСН 6% составит 600 тысяч.
- По схеме 15% это выйдет в 375 тысяч.
Сравнув различные сценарии, очевидно, что при крупных расходах более выгодным оказывается вариант 15%.
При выборе оптимальной схемы налогообложения необходимо учесть не только текущие финансовые показатели, но и возможность подтвердить расходы документально. Если подтверждение сложно или расходы несущественны, лучше остановиться на варианте 6%.
