В 2025 году вопрос налогообложения иностранных граждан в России остается актуальным и многогранным. Иностранцы, работающие на территории нашей страны, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот налог касается не только граждан России, но и мигрантов, которые могут получать различные виды доходов, включая зарплату, гонорары, дивиденды и процентные выплаты от российских компаний, сообщает Дзен-канал "RosCo | Consulting & audit".
Определение налогового резидентства
Налоговое резидентство определяется не по гражданству, а по времени пребывания иностранца в России. Так, если иностранец находится в стране не менее 183 дней в течение 12 месяцев, он становится налоговым резидентом. Интересно, что для установления резидентства не обязательно, чтобы дни пребывания были непрерывными; неучтенные выезды за границу также допустимы.
Например, если иностранный работник получил доход 28 августа 2025 года, расчетный период начинается с этой даты и продолжается до 27 июля 2024 года. Важно учитывать, что 183 дня должны быть посчитаны в этом порядке, чтобы подтвердить налоговый статус.
Налоговые ставки для иностранных граждан
Ставки НДФЛ зависят от налогового резидентства. Для налоговых резидентов применяется 5-уровневая шкала: 13% для доходов до 2,4 миллиона рублей, 15% для сумм от 2,4 до 5 миллионов, 18% для доходов до 20 миллионов, 20% на суммы от 20 до 50 миллионов и 22% для доходов свыше 50 миллионов рублей. Эта же шкала действует для ряда налоговых нерезидентов, таких как граждане стран ЕАЭС и высококвалифицированные специалисты.
Для доходов, которые нерезиденты получают в России, применяется ставка в 15%. Например, если иностранный гражданин получает дивиденды от российской компании, то по общему правилу применяется именно эта ставка, если иное не предусмотрено международными соглашениями.
Налоговые вычеты для резидентов
Иностранцы, ставшие налоговыми резидентами, имеют право на налоговые вычеты. Например, родители многодетных семей могут рассчитывать на "детские" вычеты, которые с 2025 года составляют 1400 рублей на первого ребенка, 2800 на второго и 6000 рублей на третьего и последующих. Вычеты на детей предоставляются до тех пор, пока доход не превысит 450 тысяч рублей с начала календарного года.
Кроме того, налоговые резиденты могут получить имущественный вычет при покупке жилья в России, что составляет максимум 2 миллиона рублей на саму квартиру и 3 миллиона рублей на проценты по ипотеке. Также доступны вычеты на лечение и обучение, что делает правовую базу для иностранных граждан в России более привлекательной.
