Изменения в учете расходов на ПО с 2025 года
С 1 января 2025 года бухгалтерский учет программного обеспечения (ПО) в России претерпевает значительные изменения. Если ранее такие расходы считались рутинными, то новая схема учета требует особого внимания. Это связано с тем, что изменения могут существенно повлиять на налоговую нагрузку и общую финансовую эффективность бизнеса.
Ключевым аспектом является введение повышающего коэффициента 2 для расходов на приобретение прав использования отечественного ПО. Это касается не только программ, но и баз данных, а также программно-аппаратных комплексов. Теперь стоимость расходов будет учитываться не по фактической сумме, а в двойном объеме, что существенно снижает налогооблагаемую прибыль и, следовательно, налог на прибыль.
Новые правила для адаптации и модификации программ
Отдельное внимание следует уделить правилам учета расходов на адаптацию и модификацию программных продуктов. Эти затраты теперь рассматриваются отдельно и не подпадают под удвоенный коэффициент, поэтому их можно учитывать лишь по фактической стоимости. Например, если компания приобретает лицензию на отечественное ПО за 1 миллион рублей, то эта сумма учитывается как 2 миллиона в расходах, однако дальнейшие затраты на адаптацию под специфические нужды компании не будут удваиваться.
Важно помнить: если лицензия на ПО была куплена в 2024 году, но учтена в 2025 году, применяется старый коэффициент 1,5. Это важный нюанс, который необходимо учитывать при планировании долгосрочных контрактов и бюджетов.
Рекомендации для бухгалтеров и финансовых директоров
Бухгалтерам и финансовым директорам следует внимательно следить за реестром отечественного ПО. Только если программа включена в этот реестр, возможно применение повышающего коэффициента 2. Кроме того, расходы на доработку и интеграцию ПО должны учитываться отдельно, так как ошибки в этих статьях могут привести к штрафам и завышению налоговой базы.
Кроме того, стоит уделить внимание документальному оформлению всех операций. Существуют рекомендации по тщательному оформлению контрактов и актов выполненных работ, чтобы избежать недоразумений и упростить процедуру проверки со стороны налоговых органов. Внедрение цифровых решений для учета расходов также поможет повысить точность данных и ускорить обработку информации.
