Новые сроки уплаты налогов
С 2026 года в России вступят в силу новые правила, касающиеся сроков уплаты налогов. Министерство финансов предлагает реформу, которая направлена на улучшение кассовой ликвидности бюджетов и снижение рисков кассовых разрывов в конце месяца. Основное изменение касается того, что если последний день уплаты налога совпадает с выходным, новый срок будет перенесен на предпоследний рабочий день.
Текущий порядок устанавливает, что если крайний срок уплаты попадает на выходной, то считается, что налогоплательщик может рассчитаться в ближайший рабочий день. Однако с 2026 года это правило изменится на более строгие условия. Например, в случае, если последний день уплаты НДС за I квартал 2026 года, 28 июня, выпадет на нерабочее воскресенье, то уплата придется на 26 июня, что является пятницей. Игнорирование нового срока влечет за собой риски возникновения пени.
Ограничения на перенос убытков
Помимо изменений в уплате налогов, остаются в силе ограничения на перенос убытков до конца 2030 года. Первоначально ожидалось, что данное ограничение, позволяющее учитывать прошлые убытки не более чем на 50%, будет отменено в 2022 или 2024 годах. Однако последние поправки продлевают эту меру до конца 2026 года. В текущий момент налоговая база за отчетные периоды с 2017 по 2026 год может быть уменьшена на убытки прошедших лет, но не более чем на половину от суммы. Это правило не относится к отдельным категориям налогоплательщиков, на которых установлены пониженные налоговые ставки.
Изменения в учете расходов на ПО
Также с 2026 года вступит в силу ограничение на применение повышающего коэффициента при учете расходов на покупку программного обеспечения. В настоящее время затраты на приобретение лицензий можно учитывать с множителем 2, что позволяет, например, увеличить стоимость покупки в расчете налога. Однако новые поправки введут ограничения, исключающие многократное использование этого коэффициента по лицензионным соглашениям. Теперь расходы будут учитываться только если не предусмотрена передача прав на ПО.
Это уточнение направлено на предотвращение манипуляций с коэффициентом 2, когда одни и те же права на ПО могли бы учитываться многократно в рамках одной цепочки переходов. Кроме того, возможно введение новых правил учета расходов при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую, позволяющее учитывать оплаченные товары, которые не были признаны по УСН, в течение последних трех лет, предшествующих переходу.
