С 2025 года процентные начисления по рублевым и валютным вкладам подлежат налогообложению как инвестиционный доход. Для того чтобы избежать неприятных сюрпризов, важно разобраться в том, какие существуют необлагаемые лимиты, каковы действующие налоговые ставки и когда необходимо производить платежи.
Основы налогообложения%
- Налогу подлежит только доход. Сам вклад считается имуществом, и налоговая нагрузка касается только процентного дохода, который учитывается в том году, когда он фактически выплачивается.
- Общий необлагаемый лимит. Этот лимит зависит от ключевой ставки Центробанка. Для каждого года он рассчитывается путем умножения 1 миллиона рублей на максимальную ключевую ставку в течение года. В 2024 году ставку поднимали до 21%, что устанавливает лимит на уровне 210 000 рублей. Если сумма процентов по всем вкладам не превышает эту величину, налог не начисляется.
- Налоговые ставки. Также нужно знать, что для процентного дохода существуют две налоговые ставки: 13% и 15%. Если годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей, применяется ставка 13%; для доходов выше этой суммы – 15%.
Важные моменты налогообложения
- Перенос лимита для длительных вкладов. Если вклад открыт на срок более 15 месяцев и часть необлагаемого лимита использована не полностью, остаток можно учесть в следующем году. Например, если в 2024 году процентный доход составил 150 000 рублей, оставшиеся 60 000 рублей могут быть добавлены к лимиту 2025 года.
- Валютные вклады. Проценты по валютным депозитам подлежат налогообложению независимо от процентной ставки. Доход переводится в рубли по текущему курсу Центробанка на момент выплаты.
Оплата налога
- Уведомление о налоге. Банки обязаны предоставить информацию о начисленных процентах в налоговые органы до 1 февраля следующего года, после чего налоговая служба сама рассчитает сумму налога и отправит уведомление. Банк не удерживает налог автоматически.
- Срок уплаты. Налог необходимо уплатить до 1 декабря второго года после получения дохода. За 2024 год – до 1 декабря 2025 года, за 2025 год – до 1 декабря 2026 года. За просрочку начисляются пени.
Следует внимательно следить за суммами процентов по всем вкладам, чтобы не выйти за пределы необлагаемого лимита. Важно помнить, что одно удержание налога в одном банке не освобождает от обязательств по другим финансовым учреждениям.
