Согласно недавнему письму Минфина № 03-04-05/20587, налоговые обязательства умершего исчезают с ним. Рассмотрим ситуацию на примере: Иван, владелец квартиры менее трех лет, обязан был подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 260 000 рублей налога. Однако он скончался в марте, и его дочь Анна унаследовала имущество. Вопрос: должна ли она уплатить налог за отца? На данный момент ответ однозначен — нет, сообщает Дзен-канал "Myjus.ru - Практический электронный журнал.".
Главное правило: налоги не передаются наследникам
Согласно пункту 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации, обязательства по уплате налогов полностью прекращаются в случае смерти плательщика. Это правило распространяется не только на НДФЛ, но и на другие долги, включая административные штрафы и задолженности по зарплатным налогам. В следующих примерах это правило подтверждается:
- Петр продал автомобиль за 1,5 миллиона рублей и скончался до подачи декларации. Его наследник, сын, не должен делать никаких действий по уплате налога.
- Если умерший не успел подать декларацию или начислить налог, это не станет обязательством для наследников.
Когда наследникам точно не нужно платить
Существует несколько ситуаций, в которых наследники освобождаются от уплаты налоговых долгов:
- Умерший не подал декларацию, даже в случае пропуска срока.
- Налог был начислен, но не уплачен на момент смерти.
- Если имеются штрафы и пени, связанные с несвоевременной уплатой или подачей декларации.
- Даже если доход был получен, но налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате.
Важно отметить, что само наследство, будь то квартира, деньги или еще что-то, не облагается НДФЛ. Исключение составляют авторские вознаграждения.
Что делать наследникам?
Если умерший уже подал декларацию, но налог не был уплачен, есть несколько нюансов. Если платежное поручение не было сформировано, обязательства автоматически аннулируются. Если же налог уже выставлен к оплате, но деньги не были перечислены, долг также списывается, и наследники не обязаны его погашать.
Наследникам важно проверить свои обязательства путем запроса справки о состоянии расчетов с бюджетом, убедиться в отсутствии долгов и внимательно рассмотреть типы доходов, полученные покойным. Основная цель — не стать налоговыми поручителями за близкого, так как 95% случаев аналогичных обязательств списываются.
